Экологический сбор при импорте товаров из Китая: кто платит и как рассчитать

Экологический сбор при импорте товаров из Китая: кто платит и как рассчитать

Экологический сбор при импорте из Китая — это обязательный платёж в рамках системы расширенной ответственности производителей (РОП). Он касается российских импортёров определённых категорий товаров и упаковки, отходы от использования которых должны утилизироваться. Обязанность может возникать у юридического лица или индивидуального предпринимателя, который ввозит такую продукцию в Россию.

Размер экологического сбора зависит от категории товара или упаковки, их массы, установленных нормативов утилизации и применимых ставок. Для отдельных товаров, ввозимых из стран за пределами ЕАЭС, действует специальный порядок в рамках эксперимента. Поэтому импортёру из Китая важно проверить не только сам товар, но и его упаковку, а также дату и условия таможенного выпуска.

Рассчитать предварительную сумму можно с помощью калькулятора экологического сбора. Результат расчёта необходимо сверять с действующими перечнями, ставками и правилами для конкретной товарной группы.

Содержание

• Что такое экологический сбор и РОП
• Кто платит экологический сбор при импорте из Китая
• Какие товары и упаковка подпадают под РОП
• Особенности импорта из Китая
• Как рассчитать экологический сбор
• Пример расчёта
• Ставки и нормативы утилизации
• Сроки уплаты и отчётность
• Какие документы нужны импортёру
• Частые ошибки при расчёте
• Пошаговый алгоритм для импортёра
• Частые вопросы

Что такое экологический сбор и расширенная ответственность производителей

Экологический сбор связан с механизмом расширенной ответственности производителей и импортёров (РОП). Его задача — обеспечить финансирование утилизации отходов от использования определённых товаров и упаковки.

Требования регулируются Федеральным законом от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления». Перечни товаров и упаковки, нормативы утилизации, базовые ставки и порядок расчёта устанавливаются нормативными правовыми актами Правительства РФ.

В общем случае производитель или импортёр может исполнить обязанность по РОП одним из предусмотренных законом способов:

• обеспечить самостоятельную утилизацию отходов в установленном порядке;
• уплатить экологический сбор, если обязанность по самостоятельной утилизации не исполнена или исполнена не полностью.

Сам факт уплаты экологического сбора не означает, что импортёр освобождается от всех требований по учёту и отчётности. Необходимо отдельно проверить, какие сведения и документы должны быть представлены в зависимости от способа исполнения обязанности.

Кто платит экологический сбор при импорте из Китая

Обязанность по РОП может возникнуть у российской организации или индивидуального предпринимателя, который импортирует товары или упаковку, включённые в установленные перечни.

При поставке из Китая важно определить, кто именно выступает импортёром в документах и кто осуществляет выпуск товаров для внутреннего потребления. Само по себе приобретение продукции у китайского поставщика ещё не определяет, на ком лежат обязанности по российскому законодательству.

Если импортёр — юридическое лицо

Российская компания, которая ввозит товары из Китая и выступает импортёром, должна проверить применимость требований РОП к продукции и упаковке. Если товары входят в соответствующие перечни, необходимо определить способ исполнения обязанности и соблюсти предусмотренные сроки.

Если импортёр — индивидуальный предприниматель

Индивидуальные предприниматели также могут быть импортёрами и подпадать под требования РОП. Организационно-правовая форма сама по себе не освобождает от экологического сбора. Значение имеют категория товара, упаковка, условия ввоза и статус лица, на которое возложена обязанность.

Если товар доставляет транспортная компания

Логистическая компания, перевозчик или посредник не становится автоматически плательщиком экологического сбора только потому, что организует доставку. Необходимо установить, кто является импортёром и на кого возложены обязанности по законодательству и документам поставки.

До отправки груза полезно согласовать с участниками сделки, кто будет указан импортёром и кто отвечает за таможенное оформление. Это помогает заранее определить, кому необходимо проверять требования РОП.

Какие товары и упаковка подпадают под экологический сбор

Экологический сбор распространяется не на все импортируемые товары без исключения. Обязанность определяется по установленным перечням товаров и упаковки, отходы от использования которых подлежат утилизации.

Для проверки необходимо сопоставить конкретную продукцию с перечнем, утверждённым постановлением Правительства РФ от 29.12.2023 № 2414, и учитывать действующую редакцию нормативных документов.

В перечнях могут встречаться различные группы продукции, в том числе:

• изделия из бумаги и картона;
• отдельные виды текстильной продукции и одежды;
• изделия из пластмасс;
• резиновые изделия и шины;
• электронная и электротехническая продукция;
• отдельные виды бытовых и промышленных товаров;
• различные виды потребительской и транспортной упаковки.

Этот список приведён для ориентира и не заменяет проверку официального перечня. Нельзя определять обязанность только по бытовому названию товара: значение могут иметь материал, назначение, код продукции и другие характеристики.

Нужно ли учитывать упаковку товара из Китая

Да. Упаковка может быть самостоятельным объектом регулирования. Даже если сам товар не подпадает под РОП, его упаковка может входить в соответствующий перечень.

При расчёте важно разобраться, какие именно компоненты упаковки учитываются и как они классифицируются. Например, у одной поставки могут быть:

• картонные коробки;
• пластиковые пакеты и плёнка;
• бумажные вкладыши и прокладки;
• деревянные элементы упаковки;
• паллеты и другие транспортные материалы.

Не следует автоматически считать все перечисленные материалы объектами экологического сбора. Их статус нужно проверять по действующим перечням и правилам идентификации упаковки.

Особенности экологического сбора при импорте из Китая

Китай не входит в Евразийский экономический союз. Поэтому при ввозе товаров из Китая необходимо учитывать специальные положения, установленные для импорта из государств, не являющихся членами ЕАЭС.

С 1 сентября 2024 года по 31 декабря 2027 года проводится эксперимент в отношении отдельных групп товаров, в том числе товаров в упаковке. Его порядок установлен постановлением Правительства РФ от 01.06.2024 № 750.

Эксперимент распространяется не на любую продукцию из Китая, а на определённые группы товаров и упаковки, включённые в специальный перечень. Поэтому импортёру необходимо проверить, относится ли его товар к участникам эксперимента.

Что важно знать об эксперименте

• Проверяется принадлежность товара или упаковки к перечню участников эксперимента.
• Для соответствующих товаров применяется специальный порядок исполнения обязанностей РОП.
• В предусмотренных случаях экологический сбор рассчитывается и уплачивается до выпуска товара таможенным органом для внутреннего потребления.
• Если импортёр выбирает самостоятельную утилизацию, необходимо своевременно подать предусмотренное уведомление и выполнить установленные требования.
• Для товаров и упаковки, ввезённых из стран вне ЕАЭС, действуют специальные правила отчётности.

Для импортёра из Китая это означает, что нельзя ориентироваться только на общий срок уплаты экологического сбора до 15 апреля следующего года. Для отдельных товаров и периодов может применяться специальный порядок, связанный с таможенным выпуском.

Перед отправкой партии стоит проверить требования к конкретной продукции и упаковке. Калькулятор экологического сбора поможет предварительно оценить сумму, но не заменяет проверку применимых правил.

Как рассчитать экологический сбор

Расчёт зависит от категории товара или упаковки, массы, норматива утилизации, ставки и данных о фактически выполненной утилизации, если она учитывается при исполнении обязанности.

В общем виде для соответствующего расчёта используется принцип умножения ставки на массу и на долю, подлежащую утилизации с учётом применимых нормативов и зачётов.

Упрощённая схема:

Экологический сбор = ставка экологического сбора × масса, подлежащая расчёту по нормативу.

Это поясняющая запись, а не универсальная формула для заполнения официальной формы. В конкретном расчёте применяются правила, коэффициенты, нормативы и показатели, установленные для соответствующей категории товаров или упаковки.

Какие данные понадобятся

1. Категория товара. Необходимо определить, включена ли продукция в перечень товаров, подлежащих утилизации.
2. Категория упаковки. Проверяется материал и вид упаковки, а также применимость требований РОП.
3. Масса. Понадобятся сведения о массе товара и соответствующей упаковки в предусмотренных правилами единицах.
4. Норматив утилизации. Для конкретной категории устанавливается норматив на соответствующий отчётный период.
5. Ставка. Используется ставка, применимая к конкретной группе товаров или упаковки и соответствующему периоду.
6. Сведения об утилизации. Если импортёр исполняет обязанность самостоятельно, учитываются подтверждающие документы и предусмотренные правилами показатели.

Для предварительной оценки используйте калькулятор экосбора. Перед перечислением денег и подачей отчётности необходимо проверить итоговые значения по официальным правилам и формам.

Пример расчёта экологического сбора

Рассмотрим условный пример. Российская компания ввозит из Китая партию продукции, которая относится к регулируемой категории. Для упрощения предположим, что масса продукции составляет 1 000 кг, а расчётная ставка для условной категории — 10 000 рублей за тонну.

Если для иллюстрации принять, что расчётная масса, к которой применяется ставка, равна всей массе партии, получится:

10 000 × 1 тонна = 10 000 рублей.

Это условный арифметический пример, а не действующая ставка для конкретного товара. В реальном расчёте могут применяться норматив утилизации, коэффициенты и другие показатели. Кроме того, отдельно проверяется упаковка.

Если товар и упаковка относятся к разным категориям, расчёт выполняется отдельно по каждой соответствующей группе. Итоговая сумма определяется по правилам, действующим для конкретного отчётного периода и способа исполнения обязанности.

Ставки и нормативы утилизации в 2026 году

Для расчёта экологического сбора в 2026 году необходимо использовать ставки и коэффициенты, установленные для соответствующего периода. Базовые ставки на 2025–2027 годы предусмотрены постановлением Правительства РФ от 01.08.2024 № 1041 с последующими изменениями.

Нормативы утилизации и перечни регулируемых товаров и упаковки устанавливаются отдельными нормативными актами. Поэтому ставка сама по себе не позволяет определить сумму платежа.

При проверке расчёта важно учитывать:

• действующую редакцию перечня товаров и упаковки;
• норматив утилизации для конкретной категории и отчётного периода;
• базовую ставку экологического сбора;
• применимый коэффициент;
• массу товара и упаковки;
• данные о самостоятельной утилизации, если она заявлена и подтверждена.

Не рекомендуется использовать ставки из старых публикаций или прошлогодних расчётов без проверки. Значения могут меняться, а для разных категорий товаров применяются разные показатели.

Для предварительного расчёта воспользуйтесь калькулятором экологического сбора, а перед подачей документов сверьте данные с актуальными нормативными актами.

Сроки уплаты экологического сбора и отчётность

Срок зависит от происхождения товара, периода ввоза, категории продукции и применяемого порядка. Для импортёров из Китая особенно важно проверить, подпадает ли товар под эксперимент, установленный постановлением № 750.

Общий порядок

Для случаев, в которых применяется общий порядок, экологический сбор по итогам отчётного периода уплачивается в срок, предусмотренный статьёй 24.5 Федерального закона № 89-ФЗ и правилами взимания экологического сбора. Для соответствующих категорий это, как правило, 15 апреля года, следующего за отчётным периодом.

Специальный порядок для отдельных товаров из Китая

Если импортируемые товары или упаковка участвуют в эксперименте, необходимо руководствоваться постановлением Правительства РФ № 750 и связанными с ним положениями законодательства.

В предусмотренных случаях импортёр должен до выпуска товара для внутреннего потребления выполнить требования по расчёту и уплате экологического сбора либо своевременно представить уведомление о намерении самостоятельно утилизировать отходы с необходимыми документами.

Для товаров и упаковки, ввезённых из государств вне ЕАЭС, также предусмотрена специальная отчётность. В частности, необходимо учитывать отчётность о массе товаров и упаковки и отчётность о выполнении самостоятельной утилизации — в зависимости от выбранного способа исполнения обязанности.

Важно: не переносите срок 15 апреля автоматически на каждую поставку из Китая. Сначала определите, какой порядок применяется к конкретному товару и периоду ввоза.

Какие документы нужны импортёру

Для проверки экологических обязательств и подготовки расчёта импортёру обычно необходимо собрать сведения о продукции, упаковке и таможенном оформлении.

В зависимости от ситуации могут понадобиться:

• внешнеторговый контракт и спецификация;
• инвойс и упаковочный лист;
• описание продукции и её материалов;
• сведения о кодах ТН ВЭД ЕАЭС;
• данные о массе товара и упаковки;
• таможенная декларация на товары и сведения о выпуске;
• документы, подтверждающие самостоятельную утилизацию, если выбран этот способ;
• уведомления, расчёты и отчётность, предусмотренные применимым порядком.

Код ТН ВЭД помогает идентифицировать товар, но не всегда сам по себе отвечает на вопрос о применимости РОП. Необходимо учитывать фактические характеристики продукции и формулировки соответствующих перечней.

Частые ошибки при расчёте экологического сбора

1. Проверяют только сам товар, но забывают об упаковке

Упаковка может подпадать под РОП независимо от того, регулируется ли сам товар. Поэтому её состав и масса должны анализироваться отдельно.

2. Используют ставку из старого расчёта

Ставки и коэффициенты могут различаться по годам и категориям. Перед расчётом нужно проверить действующие значения.

3. Считают, что все товары из Китая облагаются одинаково

Экологический сбор зависит от конкретной категории продукции и упаковки. Универсальной ставки для всех импортных товаров нет.

4. Не учитывают специальный порядок для импорта из стран вне ЕАЭС

Для отдельных групп товаров действует эксперимент с особыми правилами. В результате срок уплаты может быть связан с выпуском товара таможней, а не только с окончанием отчётного года.

5. Полагаются только на код ТН ВЭД

Код помогает определить товар, но для проверки РОП могут потребоваться дополнительные сведения о назначении, составе и характеристиках продукции.

6. Не сохраняют документы о массе и упаковке

Без достоверных данных о массе товара и упаковки сложно подготовить корректный расчёт и подтвердить сведения в отчётности.

Пошаговый алгоритм для импортёра из Китая

1. Определите импортёра. Установите, какое российское лицо отвечает за ввоз товара и исполнение обязанностей.
2. Соберите описание продукции. Получите от поставщика сведения о назначении, материалах, составе и массе товаров.
3. Проверьте перечни РОП. Сопоставьте товар и упаковку с действующими перечнями.
4. Проверьте эксперимент. Уточните, относится ли продукция к группам товаров, для которых действует специальный порядок импорта из стран вне ЕАЭС.
5. Определите способ исполнения обязанности. Проверьте возможность самостоятельной утилизации или необходимость уплаты экологического сбора.
6. Рассчитайте сумму. Используйте действующие ставки, нормативы, коэффициенты и массу продукции.
7. Проверьте сроки. Учитывайте дату выпуска товара, отчётный период и требования к уведомлениям и отчётности.
8. Сохраните документы. Зафиксируйте расчёты, сведения о товаре и упаковке, документы об утилизации и таможенном оформлении.

Для первичной оценки суммы можно воспользоваться калькулятором экологического сбора. Если вы только планируете поставку, заранее запросите у китайского поставщика подробные данные о составе и массе товара и упаковки.

Чем Asia Trans Cargo может помочь при организации поставки из Китая

При организации импорта важно заранее понимать характеристики груза, его упаковку и документы, которые потребуются для перевозки и оформления. Эти сведения помогают подготовиться к проверке требований, связанных с импортом.

Asia Trans Cargo организует доставку грузов из Китая в Россию. На сайте можно ознакомиться с услугами доставки из Китая, выбрать подходящий вариант перевозки и направить запрос специалистам компании.

Если вы планируете поставку, рекомендуем до отправки груза уточнить у поставщика состав продукции, материалы упаковки, вес нетто и брутто, а также подготовить корректное описание товара. Это поможет заранее собрать исходные данные для расчёта экологического сбора.

Для расчёта предварительной суммы перейдите на страницу калькулятора экологического сбора.

Частые вопросы об экологическом сборе при импорте из Китая

Нужно ли платить экологический сбор при ввозе товаров из Китая?

Не во всех случаях. Обязанность зависит от того, входит ли товар или его упаковка в установленные перечни, кто является импортёром и какой порядок применяется к конкретной поставке. Для отдельных групп товаров из стран вне ЕАЭС действует специальный порядок в рамках эксперимента.

Кто платит экологический сбор — продавец в Китае или покупатель в России?

Обязанность по российским правилам обычно определяется статусом российского импортёра и документами ввоза. Китайский продавец не становится плательщиком российского экологического сбора только из-за того, что продаёт товар российскому покупателю.

Должен ли индивидуальный предприниматель платить экологический сбор?

Да, если ИП выступает импортёром товаров или упаковки, подпадающих под требования РОП, и для него возникает соответствующая обязанность. Сам статус индивидуального предпринимателя не освобождает от экологического сбора.

Нужно ли платить экологический сбор за упаковку товара из Китая?

Упаковка может быть самостоятельным объектом РОП. Необходимо проверить её материал и вид по действующему перечню. При этом не всякая упаковка автоматически подпадает под экологический сбор.

Нужно ли учитывать картонные коробки и пластиковую плёнку?

Их необходимо проверить отдельно. Для определения обязанности важны материал, тип упаковки и соответствие установленным перечням. Нельзя автоматически относить все упаковочные материалы к одной категории.

Когда платить экологический сбор за товары из Китая?

Срок зависит от применимого порядка. Для отдельных товаров, участвующих в эксперименте для импорта из стран вне ЕАЭС, предусмотрена уплата до выпуска товара для внутреннего потребления, если не используется предусмотренный порядок самостоятельной утилизации. Для других случаев применяются общие сроки.

Можно ли не платить экологический сбор, если самостоятельно утилизировать отходы?

Закон предусматривает исполнение обязанности посредством самостоятельной утилизации. Однако для этого необходимо выполнить установленные требования, подать соответствующее уведомление в предусмотренных случаях и подтвердить утилизацию необходимыми документами. Простого заявления о намерении утилизировать отходы недостаточно.

Как узнать точную сумму экологического сбора?

Нужно определить категорию товара и упаковки, их массу, норматив утилизации, ставку и применимые коэффициенты. Для предварительной оценки воспользуйтесь калькулятором экологического сбора.

Можно ли рассчитать экологический сбор только по коду ТН ВЭД?

Код ТН ВЭД — важный исходный параметр, но не всегда достаточный. Для корректной идентификации могут потребоваться описание товара, его назначение, состав и характеристики упаковки.

Распространяется ли эксперимент до конца 2027 года на все товары из Китая?

Нет. Эксперимент распространяется на отдельные группы товаров и упаковки, включённые в специальный перечень. Необходимо проверить конкретную категорию продукции и действующую редакцию постановления Правительства РФ № 750.

Что будет, если не уплатить экологический сбор?

Неисполнение обязанностей по РОП может повлечь предусмотренные законодательством последствия, включая начисление экологического сбора и меры ответственности при наличии соответствующих оснований. Конкретные последствия зависят от обстоятельств и характера нарушения.

Итоги

При импорте из Китая экологический сбор нужно проверять до отправки товара. Обязанность зависит от категории продукции и упаковки, статуса импортёра, массы груза и применимого порядка исполнения РОП. Для отдельных групп товаров из стран вне ЕАЭС действуют специальные правила эксперимента, поэтому важно учитывать не только общий срок уплаты, но и требования, связанные с таможенным выпуском.

Начните с проверки товара и упаковки по действующим перечням, соберите сведения о массе и характеристиках продукции и определите применимый порядок. Предварительно оценить сумму можно с помощью калькулятора экологического сбора.

Материал носит информационный характер и не является индивидуальной юридической или налоговой консультацией. Перед расчётом и подачей отчётности проверяйте актуальные редакции нормативных актов и официальные разъяснения уполномоченных органов.